О налоговых реформах и их преимуществе. Анализ Media.Az
Министерство налогов Азербайджана продолжает вести просветительскую и информационную работу среди налогоплательщиков с тем, чтобы довести до их сведения нюансы произведенных с начала 2019 года в Налоговом кодексе Азербайджана изменений и дополнений. Как известно, была пересмотрена вся система налогообложения для физических и юридических лиц, задействованных в ненефтяном секторе экономики.
Причем изменения носили столь серьезный характер, что многие отечественные СМИ ожидаемо охарактеризовали их как революционные. Но порой в медийном пространстве все же появляются публикации с комментариями тех или иных экспертов, указывающих на пустоты в работе налоговиков. И что особенно неприятно, так это то, что даже мелкие технические вопросы этими горе-экспертами преподносятся как катастрофа вселенского масштаба.
К примеру, в качестве упрека налоговикам ставится то, что они продолжают якобы рассылать свернувшим свою деятельность предпринимателям требования о предоставлении отчетности и выплате налогов.
Возможно ли такое? Естественно, если бизнесмен, закрыв предприятие, вернее свернув его деятельность, не уведомил об этом налоговые службы, то он обязан по-прежнему предоставлять налоговую отчетность. Ведь государство в лице налоговой службы не обязано знать, продолжаете ли вы получать прибыль или нет. Для этого и существуют законы, регулирующие все тонкости данного вопроса. И чтобы такого рода коллизий не возникало, то лучше, конечно, обратиться к налоговикам. Причем не онлайн-письмом, а непосредственно явиться в налоговую службу и на месте пройти процедуру завершения деятельности в качестве налогоплательщика.
И знаете, почему возникают такие вопросы? Дело в том, что Азербайджан сегодня находится в самом начале налоговых реформ, даже несмотря на масштабность уже произведенных. Да, последние изменения в налоговом законодательстве были нацелены на упрощение налогового бремени субъектов малого предпринимательства и их подотчетности, но если учесть, что главная цель еще шире, то есть заключается в формировании в Азербайджане целого класса людей, занимающихся микро и малым бизнесом, то изменения будут продолжены и в будущем.
Более того, очень многое уже из сделанного в будущем будет еще более совершенствоваться и перестраиваться под новые реалии рынка. То есть налоговые реформы в Азербайджане не носят статичный характер и изменения, внесенные теперь, в будущем могут потерять актуальность и требовать доработок. И сказанное с полным правом можно отнести, к примеру, к упрощенной системе налогообложения.
Еще в начале 2000-х годов Международный валютный фонд рекомендовал нашему правительству перейти на дифференцированные налоговые ставки. Мол, в Баку желательно применить одну ставку, а в регионах, требующих большего стимула для развития, ставки должны быть меньше. Тогда правительство согласилось в качестве экспериментального пилотного варианта применить такую схему. И знаете, к чему привели рекомендации МВФ? Сразу же нашлись налогоплательщики, которые регистрируя бизнес в регионе, стали работать в Баку. А некоторые, уже имея в столице предприятия, пожелали переоформить их как региональные и тем самым снизить налоговую нагрузку. То есть та схема себя не оправдала, и потому Министерство налогов применила другую, более передовую, подразумевающую упрощенный налог для микро и малых предпринимателей, и дифференцировала ставки так, что в Баку они составили 4%, а в регионах - 2%. И все сделанное в те годы, исходило из требований того периода развития экономики.
Однако с начала нынешнего года изменилась сама система расчета налога по упрощенной системе, что подразумевало определенные послабления. На первый взгляд, они были невыгодны государству, поскольку могли привести к уменьшению поступлений в государственный бюджет. Но налоговики сразу заявили, что идут на реформы и предлагают послабления в надежде на ответную реакцию предпринимателей, их честность в выплате налогов. И судя по всему, положительная реакция деловых людей не заставила себя ждать. Так что доходная часть госбюджета совершенно не пострадала.
Теперь о самих льготах. Их много, но возьмем, к примеру, методику расчета налога по той же упрощенной системе.
Этот сравнительный анализ был, кстати, представлен на днях самими налоговиками и, на наш взгляд, действительно доказывает, насколько выгоднее теперь стало заниматься бизнесом. Представим, что у вас свой небольшой бизнес с годовым доходом 120 000 манатов. Представим также, что у вас трудится четыре работника и каждому из них вы определили ежемесячную зарплату в 500 манатов. И наконец, прибыль от товаров, проданных вами, составляет 10 процентов от годового оборота.
Расчет налога до того, как были сделаны изменения, предусматривал следующее: годовой доход умножался на ставку упрощенного налога, то есть четыре. В результате, за год вам пришлось бы выплатить государству 4800 манатов. При этом подоходный налог с работников пришлось бы вычислять по следующей схеме: четыре (число работников) умножалось на разницу между их реальной зарплатой и показателем прожиточного минимума по стране, который составлял 173 маната, и это все умножалось на 14%-ную ставку по налогу с последующим пересчетом на 12 месяцев. Итого получилось бы 2 197 манатов. То есть, если бы в Налоговый кодекс не были внесены изменения, то до 1 января 2019 года сумма вашего налога за весь текущий год составила бы 6997 манатов.
Однако теперь, после того как система упростилась и были уменьшены сами ставки, то ваше налоговое бремя уменьшится в более чем в десять раз. За счет чего? Во-первых, поскольку ваш бизнес в ненефтяном секторе экономики, то в плане налога с заработной платы работников вы полностью освобождаетесь от выплат, если зарплата равна или меньше 8000 манатов. Так что при выплате своим работникам по 500 манатов в месяц, вы можете больше не тревожиться об этом пункте налогообложения. Во-вторых, сама формула расчета подоходного налога предусматривает право на 75%-ную льготу.
В результате, налог будет высчитываться по следующей схеме: от годового дохода, то есть 120 000 манатов высчитываем ваш годовой расход (вспомните о том, что прибыль у вас равна 10%, и сами сможете посчитать сумму расхода) 108 000 манатов, умножаем это на 20% и ту разницу, которая получается при 75%-ной льготе, то есть 25%. Итого: всего 600 манатов. Есть разница между годовым налогом в 6997 манатов и 600 манатами? И разве это не серьезные послабления со стороны государства?..
Тогрул Рухуллаоглу